Hướng dẫn

Quy trình kiểm tra sáu bước

Kiểm toán là một cuộc kiểm tra chính thức các tài khoản tài chính của một cá nhân, doanh nghiệp hoặc tổ chức. Đánh giá nội bộ được thực hiện bởi các thành viên của cùng một tổ chức hoặc doanh nghiệp và đánh giá bên ngoài có thể được thực hiện bởi cơ quan quản lý hoặc cơ quan chính phủ. Có sáu bước cụ thể trong quy trình đánh giá cần được tuân thủ để đảm bảo một cuộc đánh giá thành công.

Yêu cầu tài liệu tài chính

Sau khi thông báo cho tổ chức về cuộc đánh giá sắp tới, kiểm toán viên thường yêu cầu các tài liệu được liệt kê trong danh sách kiểm tra sơ bộ của cuộc đánh giá. Những tài liệu này có thể bao gồm bản sao của báo cáo kiểm toán trước đó, bản sao kê ngân hàng gốc, biên lai và sổ cái. Ngoài ra, đánh giá viên có thể yêu cầu sơ đồ tổ chức, cùng với bản sao biên bản của hội đồng quản trị và ủy ban và bản sao của các quy định và quy tắc thường trực.

Chuẩn bị Kế hoạch Kiểm toán

Đánh giá viên xem xét thông tin có trong các tài liệu và lập kế hoạch cho việc đánh giá sẽ được tiến hành như thế nào. Một hội thảo về rủi ro có thể được tiến hành để xác định các vấn đề có thể xảy ra. Kế hoạch kiểm toán sau đó được soạn thảo.

Lên lịch một cuộc họp mở

Sau đó, cán bộ quản lý cấp cao và nhân viên hành chính chủ chốt được mời tham dự một cuộc họp mở trong đó đánh giá viên trình bày phạm vi của cuộc đánh giá. Khung thời gian cho cuộc đánh giá được xác định và mọi vấn đề về thời gian như các kỳ nghỉ theo lịch trình đều được thảo luận và xử lý. Trưởng bộ phận có thể được yêu cầu thông báo cho nhân viên về các cuộc phỏng vấn có thể có với đánh giá viên.

Tiến hành thực địa tại chỗ

Đánh giá viên lấy thông tin thu thập được từ cuộc họp mở và sử dụng thông tin đó để hoàn thiện kế hoạch đánh giá. Sau đó, thực địa được tiến hành bằng cách nói chuyện với các nhân viên và xem xét các thủ tục và quy trình. Đánh giá viên kiểm tra việc tuân thủ các chính sách và thủ tục. Các kiểm soát nội bộ được đánh giá để đảm bảo chúng phù hợp. Đánh giá viên có thể thảo luận về các vấn đề khi chúng nảy sinh để tạo cơ hội cho tổ chức phản hồi.

Soạn thảo báo cáo

Kiểm toán viên chuẩn bị một báo cáo trình bày chi tiết những phát hiện của cuộc kiểm toán. Bao gồm trong báo cáo là các lỗi toán học, các vấn đề về đăng bài, các khoản thanh toán được ủy quyền nhưng không được thanh toán và các sai lệch khác; các mối quan tâm kiểm toán khác cũng được liệt kê. Sau đó, đánh giá viên viết một bình luận mô tả các phát hiện của cuộc đánh giá và các giải pháp đề xuất cho bất kỳ vấn đề nào.

Thiết lập một cuộc họp bế mạc

Đánh giá viên thu thập phản hồi từ Ban Giám đốc cho biết họ đồng ý hay không đồng ý với các vấn đề trong báo cáo, mô tả kế hoạch hành động của Ban Giám đốc để giải quyết vấn đề và ngày hoàn thành dự kiến. Tại cuộc họp tổng kết, tất cả các bên liên quan thảo luận về báo cáo và phản hồi của ban giám đốc. Nếu vẫn còn bất kỳ vấn đề nào, chúng đã được giải quyết tại thời điểm này.

$config[zx-auto] not found$config[zx-overlay] not found