Hướng dẫn

Ngân sách hoạt động là gì?

Ngân sách hoạt động cho biết doanh thu dự kiến ​​của công ty và các chi phí liên quan trong giai đoạn sắp tới - thường là năm tiếp theo - và thường được trình bày dưới dạng báo cáo thu nhập. Thông thường, ban quản lý sẽ thực hiện quá trình biên soạn ngân sách trước khi bắt đầu mỗi năm và sau đó thực hiện cập nhật liên tục mỗi tháng. Ngân sách hoạt động có thể bao gồm một lịch trình tóm tắt cấp cao, được hỗ trợ bởi chi tiết để sao lưu từng mục hàng trong ngân sách.

Các thành phần ngân sách hoạt động

Ngân sách hoạt động bắt đầu với doanh thu, sau đó hiển thị từng loại chi phí. Điều này bao gồm chi phí biến đổi, hoặc chi phí thay đổi theo doanh thu, chẳng hạn như chi phí nguyên vật liệu và lao động sản xuất. Ngân sách hoạt động bao gồm các chi phí cố định, chẳng hạn như tiền thuê văn phòng hàng tháng hoặc tiền thuê máy photocopy hàng tháng.

Ngân sách cũng bao gồm các chi phí hoạt động, chẳng hạn như lãi vay kinh doanh và chi phí khấu hao không dùng tiền mặt. Các mục này cho phép công ty tính thu nhập ròng dự kiến ​​và tỷ lệ phần trăm lợi nhuận ròng.

Ngân sách đang hoạt động

Quá trình tập hợp ngân sách có thể tốn nhiều thời gian, đặc biệt là khi nó trở nên chi tiết hơn trong các doanh nghiệp lớn, phức tạp. Hiệu suất lịch sử luôn đóng vai trò là nền tảng cho các con số ngân sách trong tương lai. Sau khi hoàn thành ngân sách, kế toán thường tạo ra một báo cáo hàng tháng cho biết hoạt động thực tế của công ty trong tháng, cùng với các con số được lập ngân sách của tháng, để so sánh và phân tích.

Phân tích bao gồm hỏi và trả lời các câu hỏi như sau:

  • Chúng ta có đang đạt hoặc vượt qua các mục tiêu bán hàng của mình không?
  • Chúng tôi có bất kỳ khoản chi phí nào mà chúng tôi không bao gồm trong ngân sách không?
  • Chúng ta đã dự tính chi phí khá tốt hay chúng ta có những khoản vượt chi phí cần được chú ý ngay lập tức?

Hỏi và trả lời những loại câu hỏi này sẽ giúp cấp quản lý lập kế hoạch tốt hơn để họ có thể thực hiện các thay đổi hàng tháng, quý và năm, giúp họ định hướng công ty đạt được hiệu quả hoạt động tốt hơn.

Tìm hiểu chi tiết

Mặc dù việc xây dựng ngân sách cấp cao là hiệu quả, nhưng việc có nhiều chi tiết hơn sẽ giúp cải thiện mức độ phù hợp của ngân sách, đồng thời tăng thêm giá trị khi nó được sử dụng để hướng dẫn các quyết định tài chính của công ty. Ví dụ: nguồn nhân lực sẽ tập hợp một ngân sách chuyên sâu bao gồm các tính toán cập nhật cho các lợi ích nhất định, chi phí cho mỗi lần thuê mới và các chi tiết khác mà họ làm việc thường xuyên. Bộ phận mua hàng của công ty sẽ là người quen thuộc nhất với chi phí hàng hóa thô và các vấn đề ảnh hưởng đến tính chính xác của ngân sách, chẳng hạn như cơ hội giảm giá, chi phí mua hàng tồn kho theo mùa hoặc các sự kiện bên ngoài gây ra biến động giá đối với hàng tồn kho nhất định.

Sử dụng Ngân sách so với Dự báo

Công ty càng lập ngân sách càng xa, thì thông tin càng kém chính xác. Ngân sách đại diện cho mục tiêu của công ty hoặc nơi công ty muốn thực hiện với hoạt động kinh doanh của mình. Các công ty sử dụng một công cụ tương tự khác - dự báo, để chiếu cái nhìn "thực tế" về nơi mà công ty thực sự đang đứng đầu. Ví dụ: bộ phận bán hàng có thể có ngân sách có mục tiêu doanh số hàng năm chỉ hơn 5 triệu đô la và với mục tiêu hàng tháng là 420.000 đô la.

Kế toán sau đó sẽ lấy kết quả thực tế mỗi tháng và sau đó sẽ dự báo phần còn lại của năm cho phù hợp. Dự báo có thể phản ánh rằng công ty thực sự chỉ kiếm được khoảng 350.000 đô la doanh thu mỗi tháng, cho thấy doanh thu dự báo gần 4,2 triệu đô la trong năm, thay vì mục tiêu ngân sách là 5 triệu đô la. Kiến thức này giúp ban lãnh đạo lựa chọn các chiến lược khác nhau vào đầu năm để công ty có thể thực hiện những thay đổi có thể giúp họ đạt được mục tiêu ngân sách của mình tốt hơn.

$config[zx-auto] not found$config[zx-overlay] not found