Nợ là một khoản nợ mà một công ty phải gánh chịu khi hoạt động kinh doanh của mình. Tỷ lệ nợ cung cấp cho các nhà lãnh đạo công ty cái nhìn sâu sắc về sức mạnh tài chính của công ty. Tỷ lệ này được tính bằng cách lấy tổng nợ chia cho tổng tài sản. Tổng nợ là tổng của tất cả các khoản nợ dài hạn và được xác định trên bảng cân đối kế toán của công ty.
Các hạng mục nghĩa vụ trách nhiệm
Nợ phải trả được chia thành nợ ngắn hạn (hoặc hiện tại) và nợ dài hạn. Các nghĩa vụ ngắn hạn cần hoàn thành trước mắt và không quá 12 tháng. Nợ dài hạn là bất kỳ khoản nào vượt quá khung thời gian thanh toán 12 tháng. Các khoản nợ ngắn hạn phổ biến được tìm thấy trong bảng cân đối kế toán của công ty bao gồm các nghĩa vụ nợ và các khoản tiền phải trả cho các nhà cung cấp, người lao động và các nhà cung cấp khoản vay khác nhau trong năm tới.
Các loại nợ ngắn hạn, ngắn hạn là:
- Các khoản phải trả: những gì nhà cung cấp nợ để trả cho hàng tồn kho, vật liệu hoặc hàng hóa khác.
- Doanh thu hoãn lại: doanh thu dự kiến không phải trả trước 12 tháng tiếp theo.
- Tiền lương phải trả: tiền lương, tiền công và các quyền lợi còn nợ của người lao động trong thời gian làm việc hiện tại.
- Ghi chú ngắn hạn: các khoản vay và nợ thẻ tín dụng phải trả trong vòng 12 tháng tới.
- tỉ lệ hiện tại của khoản vay dài hạn: phần các khoản vay dài hạn phải trả trong 12 tháng tới.
Một công ty theo dõi các khoản nợ ngắn hạn và xem xét vốn lưu động, đảm bảo rằng có đủ tiền mặt và doanh thu để chi trả cho các nghĩa vụ tài chính trong năm tới, ở mức tối thiểu. Nợ ngắn hạn quá nhiều là một dấu hiệu xấu cho thấy công ty đang tiến tới tình trạng mất khả năng thanh toán.
Các loại nợ và nợ dài hạn phổ biến là:
- Trái phiếu phải trả: các khoản thanh toán bắt buộc trên tất cả các trái phiếu do công ty phát hành.
- Thuê vốn: các khoản thanh toán cho thuê trong suốt thời gian của điều khoản thuê.
- Những khoản vay nợ dài hạn: khoản vay thế chấp và thiết bị kéo dài 12 tháng.
- Nợ lương hưu: số tiền nhân viên sẽ nhận được khi nghỉ hưu.
- Bồi thường chậm: lương hoãn lại như quyền chọn mua cổ phiếu hoặc kế hoạch nghỉ hưu cho nhân viên.
- Thuế thu nhập được hoãn lại: số thuế còn nợ dựa trên các khoản khấu trừ thuế trước đó.
Nợ dài hạn là số tiền còn nợ nhưng không được tính vào yêu cầu vốn lưu động. Vốn lưu động là tiền và các khoản tương đương tiền cần thiết để hoạt động kinh doanh và thanh toán các nghĩa vụ ngay lập tức trong năm tới. Nợ dài hạn thường là một phần của chiến lược tăng trưởng.
Công thức tổng nợ
Công thức tổng nợ được suy ra từ công thức nợ ròng. Tổng nợ là tổng của tất cả các khoản nợ ngắn hạn và dài hạn. Nợ ròng được tính bằng cách lấy tổng nợ ngắn hạn và dài hạn trừ đi tất cả tiền và các khoản tương đương tiền.
Nợ ròng = (Nợ ngắn hạn + Nợ dài hạn) - (Tiền + Các khoản tương đương tiền)
Nợ ngắn hạn cộng tất cả các loại nợ đến hạn dưới 12 tháng. Nợ dài hạn kéo dài trên 12 tháng. Cộng những thứ này lại với nhau để có tổng số nợ. Tiền mặt là tiền trong tài khoản ngân hàng. Các khoản tương đương tiền là tài sản thị trường mà bạn có thể thanh lý để lấy tiền mặt, chẳng hạn như chứng khoán. Trừ tổng tài sản khỏi tổng nợ để có nợ ròng.
Ví dụ về Nợ trên Bảng Cân đối kế toán
Bảng cân đối kế toán được chia thành hai phần chính: tài sản và nợ phải trả (nợ). Tài sản là tất cả tiền mặt, hàng tồn kho, thiết bị và tài sản thực - về cơ bản là mọi thứ có giá trị. Giả sử tổng tài sản của một công ty là 150.000 đô la.
Nợ phải trả bao gồm tổng nợ ngắn hạn và dài hạn, cộng với vốn chủ sở hữu của cổ đông như cổ phiếu và lợi nhuận giữ lại. Giả sử một công ty có tổng nợ ngắn hạn là 25.000 đô la, nợ dài hạn là 100.000 đô la và các vị thế vốn chủ sở hữu là 25.000 đô la. Phần nợ phải trả của bảng cân đối kế toán tổng cộng là $ 150,000.
Tài sản và nợ phải trả phải cân đối. Nếu có sự khác biệt, vốn chủ sở hữu của cổ đông tăng hoặc giảm. Nó tăng lên nếu có nhiều vốn chủ sở hữu hơn nợ. Nó giảm nếu nợ bắt đầu tăng. Theo dõi tỷ lệ nợ là cấp thiết đối với các nhà lãnh đạo doanh nghiệp để hiểu được tình hình tài chính và các cơ hội tăng trưởng tiềm năng cho công ty.
