W-2 là biểu mẫu do người sử dụng lao động phát hành hàng năm cho nhân viên bao gồm số tiền công ty đã trả cho nhân viên trong năm dương lịch, các khoản thuế đã được khấu trừ từ phiếu lương và thông tin về các khoản khấu trừ tiền lương khác ảnh hưởng đến số tiền mà người lao động nợ thuế thu nhập . Bao gồm nhiều hộp, số và mã, biểu mẫu W-2 có thể khó hiểu.
Hai khía cạnh thiết yếu của W-2 là thu nhập trong Hộp 1 và thu nhập An sinh Xã hội trong Hộp 3. Thu nhập thể hiện tiền lương chịu thuế, tiền boa và các khoản bồi thường khác, trong khi lương An sinh Xã hội chỉ đề cập đến tiền lương phải chịu thuế An sinh Xã hội. Một số khoản khấu trừ trước thuế và tiền lương không bị đánh thuế và không bị loại trừ khỏi các phần này của W-2.
Thông tin về tiền lương chịu thuế
Ô 1 trên mẫu W-2 cho biết tổng số tiền lương, tiền boa và các khoản bồi thường chịu thuế khác của một nhân viên. Số tiền này không bao gồm bất kỳ khoản tiền nào được hoãn lại từ phiếu lương cho các quyền lợi, chẳng hạn như chương trình 401 (k), tài khoản tiết kiệm sức khỏe (HSA) hoặc bất kỳ khoản tiền lương nào được miễn thuế thu nhập liên bang. Các khoản bồi thường như lương thường xuyên, nghỉ phép, làm thêm giờ, thưởng, trợ cấp ốm đau, trợ cấp thôi việc và hoa hồng đều phải chịu thuế. Để tính toán số tiền trong Hộp 1, người sử dụng lao động cộng tổng tiền lương của một nhân viên và sau đó trừ đi tiền lương không chịu thuế và các khoản khấu trừ trước thuế.
Tiền lương an sinh xã hội
Ô 3 trên mẫu W-2 cho biết tổng số tiền lương mà một nhân viên nhận được phải chịu thuế An sinh Xã hội. Mỗi năm, Sở Thuế Vụ ấn định mức thu nhập tối đa phải chịu thuế An sinh Xã hội. Đối với năm 2019, giới hạn mức lương cơ sở chịu thuế là $ 132,900.
Có thể số tiền được hiển thị trong Hộp 1 khác với số tiền được hiển thị trong Hộp 3 vì các quy tắc thuế khác nhau mà mỗi khoản khấu trừ trước thuế phải tuân theo. Ví dụ, một khoản khấu trừ có thể được miễn xuất hiện trong tiền lương chịu thuế, đồng thời phải chịu thuế An sinh Xã hội.
Khấu trừ tiền lương của FICA
Tiền lương của Đạo luật Đóng góp Bảo hiểm Liên bang (FICA) đề cập đến cả thuế An sinh Xã hội và Medicare. Ô 4 trên mẫu W-2 cho biết thuế An sinh Xã hội được khấu trừ trên tiền lương và tiền boa mà một nhân viên kiếm được. Vì giới hạn mức lương cơ bản chịu thuế An sinh Xã hội là $ 132,900 và thuế suất An sinh Xã hội là 6,2 phần trăm, nên số tiền được hiển thị trong ô này không được vượt quá $ 8.239,80. Con số này có thể được tìm thấy bằng cách nhân giới hạn cơ sở với thuế suất.
Ô 5 cho biết tiền lương và tiền boa của Medicare. Không có giới hạn tiền lương cơ bản cho thuế Medicare, vì vậy số tiền này có thể vượt quá số tiền được liệt kê trong Hộp 1 và Hộp 3. Ví dụ, nếu ai đó kiếm được 150.000 đô la trong một năm, tất cả số tiền này phải chịu thuế Medicare, trong khi chỉ có $ 132,900 đầu tiên phải chịu thuế An sinh Xã hội. Mức thuế hiện tại của Medicare tổng cộng là 2,9 phần trăm, với mỗi người là 1,45 phần trăm đến từ người lao động và người sử dụng lao động.
Biết sự khác biệt
Để ghi lại chính xác các khoản thu nhập, tiền lương và thuế đã khấu trừ, điều cần thiết là phải biết các khoản khấu trừ mà các ô liên quan bị loại trừ. Nếu ai đó không có khoản khấu trừ trước thuế hoặc tiền lương không phải chịu thuế, tổng thu nhập của họ bằng tổng thu nhập của họ. Điều tương tự cũng áp dụng đối với tiền lương An sinh Xã hội của họ, giả sử rằng số tiền này thấp hơn giới hạn cơ sở tiền lương chịu thuế hàng năm.
