Không giống như bảng cân đối kế toán trong quá khứ thể hiện tình hình tài chính thực tế, lịch sử của doanh nghiệp, bảng cân đối kế toán dự kiến thể hiện những thay đổi dự kiến trong các khoản đầu tư tài sản trong tương lai, các khoản nợ chưa thanh toán và nguồn vốn chủ sở hữu. Các doanh nghiệp có thể coi việc lập một bảng cân đối kế toán dự kiến là một cách để tạo điều kiện cho việc lập kế hoạch chiến lược, dài hạn. Các kế hoạch dài hạn của một doanh nghiệp thường liên quan đến tăng trưởng tài sản trong tương lai và làm thế nào nó có thể được hỗ trợ bởi việc tăng cường tài chính thông qua cả nợ và vốn chủ sở hữu. Bảng cân đối kế toán cung cấp thông tin tài chính phù hợp nhất cần thiết trong quá trình lập kế hoạch kinh doanh.
Bảng cân đối dự báo
Bảng cân đối kế toán dự kiến, còn được gọi là bảng cân đối chiếu lệ, liệt kê các số dư tài khoản cụ thể về tài sản, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu của một doanh nghiệp trong một thời gian cụ thể trong tương lai. Bảng cân đối dự báo là một công cụ hữu ích cho việc lập kế hoạch kinh doanh nói chung và nó đặc biệt mang lại lợi ích cho những cá nhân chịu trách nhiệm thu xếp và mang lại nguồn tài chính bổ sung.
Bằng cách sử dụng bảng cân đối kế toán, nhân viên tài chính có thể cung cấp cho người cho vay và nhà đầu tư thông tin tài chính chi tiết về kế hoạch mở rộng tài sản trong tương lai, giúp dễ dàng hơn trong việc thuyết phục các nhà cung cấp vốn cung cấp nguồn tài chính cần thiết.
Đưa ra các giả định về dự báo
Để tạo bảng cân đối kế toán dự kiến, một doanh nghiệp đưa ra các giả định nhất định về cách các khoản mục trong bảng cân đối kế toán riêng lẻ có thể thay đổi theo thời gian trong tương lai. Các kế hoạch kinh doanh thường tập trung vào doanh số dự đoán trong tương lai. Bảng cân đối kế toán cũng bắt đầu với việc dự báo doanh thu bán hàng.
Các khoản mục nhất định trong bảng cân đối kế toán, chẳng hạn như hàng tồn kho, các khoản phải thu và các khoản phải trả, thể hiện mối quan hệ tương đối ổn định với doanh số bán hàng và dự báo về các khoản mục đó có thể được thực hiện dựa trên doanh số bán hàng dự kiến. Các khoản mục khác trong bảng cân đối kế toán, đặc biệt là tài sản cố định, nợ và vốn chủ sở hữu, chỉ thay đổi theo các chính sách và quyết định quản lý của doanh nghiệp, không phụ thuộc vào doanh số bán hàng trong tương lai.
Dự kiến các hạng mục tài sản
Các khoản mục tài sản phổ biến có liên quan nhất trong bảng cân đối kế toán dự kiến bao gồm tiền mặt, các khoản phải thu, hàng tồn kho và tài sản cố định. Mặc dù lượng tiền mặt dự kiến tạo ra từ việc tăng doanh số bán hàng dự báo có thể tích lũy với tỷ lệ tương đương, số dư tiền mặt trên bảng cân đối kế toán không nhất thiết phải tương ứng với mức tăng doanh số bán hàng. Một doanh nghiệp có thể quyết định tái đầu tư một phần tiền mặt nhận được, cho phép lượng tiền mặt nắm giữ tăng lên với tỷ lệ dự kiến thấp hơn.
Cả hai khoản phải thu và hàng tồn kho thường thay đổi theo tỷ lệ tăng doanh số bán hàng bởi vì doanh số bán hàng nhiều hơn có thể khiến tài khoản của nhiều khách hàng hơn và yêu cầu nhiều hàng hơn trong kho. Những thay đổi trong tương lai của tài sản cố định thường không tương ứng với doanh thu và thường phụ thuộc vào quyết định của doanh nghiệp về việc đầu tư vốn trong tương lai.
Dự kiến các hạng mục trách nhiệm pháp lý
Các khoản mục nợ phải trả chính trong bảng cân đối kế toán dự kiến có thể bao gồm các khoản phải trả, nợ ngắn hạn và nợ dài hạn. Các khoản phải trả thường là kết quả của việc chấp nhận tài trợ thương mại để mua hàng tồn kho. Nếu doanh số bán hàng nhiều hơn yêu cầu nhiều hàng tồn kho hơn, thì việc tăng hàng tồn kho có thể dẫn đến tăng các khoản phải trả chưa thanh toán. Do đó, các khoản phải trả có thể thay đổi tương ứng với doanh thu.
Dự báo về nợ ngắn hạn, chẳng hạn như các khoản phải trả, thường phụ thuộc vào chính sách tài trợ của doanh nghiệp. Để thích ứng với sự gia tăng doanh số, một doanh nghiệp có thể chọn tăng nguồn tài chính ngắn hạn với một tỷ lệ nhất định mỗi năm. Nợ dài hạn thường không thay đổi trong dự kiến ban đầu và có thể thay đổi sau đó nếu cần thêm nguồn tài chính.
Dự kiến các khoản mục vốn chủ sở hữu
Vốn chủ sở hữu và lợi nhuận để lại là hai nguồn tài trợ vốn chủ sở hữu phổ biến. Tương tự như dự báo nợ dài hạn, vốn chủ sở hữu cũng không thay đổi trong dự báo ban đầu của bảng cân đối kế toán. Doanh nghiệp có dự kiến phát hành thêm vốn cổ phần hay không phụ thuộc vào các tình huống tài trợ trong tương lai.
Nếu tồn tại sự thiếu hụt trong tài trợ tài sản thông qua các phương tiện khác, một doanh nghiệp cần dự kiến tăng vốn chủ sở hữu hoặc nợ dài hạn để bù đắp khoản thâm hụt. Dự báo lợi nhuận giữ lại về cơ bản dựa vào dự báo thu nhập ròng trong báo cáo thu nhập dự kiến cho cùng kỳ tương lai.
Lập kế hoạch tài trợ tùy ý
Bảng cân đối kế toán dự kiến có thể không được cân đối dựa trên các dự báo ban đầu của các mục khác nhau trong bảng cân đối kế toán. Tổng tài sản dự kiến có thể vượt quá tổng nợ phải trả và vốn chủ sở hữu dự kiến, dẫn đến tình trạng thiếu vốn trong việc tài trợ trong tương lai. Mặt khác, nếu tổng tài sản dự kiến nhỏ hơn tổng nợ phải trả dự kiến và vốn chủ sở hữu, thặng dư quỹ tồn tại.
Thâm hụt quỹ hoặc thặng dư trong tài chính dự kiến phải được cân bằng thông qua tài trợ tùy ý bằng cách điều chỉnh dự báo về nợ dài hạn hoặc vốn chủ sở hữu. Bảng cân đối kế toán dự kiến trở nên cân bằng khi mức tăng dự kiến của nợ dài hạn hoặc vốn chủ sở hữu tương đương với mức thâm hụt quỹ trong dự kiến tài trợ ban đầu. Bảng cân đối kế toán dự kiến cũng có thể trở nên cân bằng nếu một doanh nghiệp sử dụng thặng dư quỹ dự kiến để tăng thêm các khoản đầu tư tài sản hoặc giảm dự kiến tài trợ ban đầu.
